Comprendre le Goodwill
Le goodwill est un des termes les plus importants de la comptabilité et de la finance d'entreprise. Il est utilisé pour évaluer la valeur d'une entreprise lors d'une fusion ou d'une acquisition. Dans cet article, nous allons expliquer ce qu'est le goodwill, comment il est calculé et utilisé, ainsi que quelques exemples concrets.
Définition et explication
Le goodwill, également appelé survaleur ou écart d'acquisition, représente la différence entre le coût d'acquisition d'une entreprise et la valeur de ses actifs et de ses passifs. En d'autres termes, c'est la valeur ajoutée qui résulte de l'acquisition d'une entreprise, telle que la bonne réputation de la marque, la fidélité des clients ou encore la qualité des employés.
Prenons l'exemple d'une entreprise A qui acquiert l'entreprise B pour 1 million d'euros. La valeur des actifs et des passifs de l'entreprise B est évaluée à 500 000 euros. Le goodwill est donc de 500 000 euros, soit la différence entre le coût d'acquisition de 1 million d'euros et la valeur des actifs et des passifs de l'entreprise B de 500 000 euros.
Calcul du goodwill
Le goodwill est calculé en prenant en compte la valeur des actifs et des passifs d'une entreprise, ainsi que son bénéfice net, son chiffre d'affaires et d'autres facteurs pertinents tels que la position concurrentielle de l'entreprise sur le marché.
La méthode la plus courante pour calculer le goodwill est la méthode de l'écart d'acquisition. Cette méthode consiste à évaluer la valeur marchande de chaque actif et passif de l'entreprise à la date d'acquisition, puis à soustraire cette valeur à la valeur d'acquisition de l'entreprise. La différence est le goodwill.
Utilisation du goodwill
Le goodwill est un élément clé dans l'évaluation des entreprises lors d'une fusion, d'une acquisition ou d'une cession d'entreprise. Il indique la valeur ajoutée que l'acquéreur peut attendre de l'acquisition et peut donc influencer le prix de l'acquisition.
Le goodwill est également utilisé dans la comptabilité pour évaluer la valeur nette d'une entreprise. Il est comptabilisé comme une immobilisation incorporelle et doit être évalué régulièrement pour s'assurer que sa valeur correspond toujours à la réalité.
Exemples concrets
Prenons l'exemple de l'acquisition de WhatsApp par Facebook pour 19 milliards de dollars. La valeur nette de WhatsApp était estimée à 1,5 milliard de dollars, mais Facebook a payé beaucoup plus cher. La différence de 17,5 milliards de dollars a été comptabilisée comme goodwill. Cette acquisition a été considérée comme une opération stratégique pour Facebook, car elle lui a permis d'entrer sur le marché de la messagerie mobile.
Un autre exemple est celui de l'acquisition de la société de semi-conducteurs Broadcom par Avago Technologies en 2015 pour 37 milliards de dollars. Cette acquisition a créé la troisième plus grande entreprise de semi-conducteurs du monde. Le goodwill associé à cette acquisition était évalué à 26,5 milliards de dollars.
Conclusion
Le goodwill est un concept clé en finance d'entreprise qui permet d'évaluer la valeur ajoutée d'une acquisition. Il est utilisé pour évaluer la valeur nette d'une entreprise et doit être évalué régulièrement pour s'assurer que sa valeur correspond toujours à la réalité. Le goodwill est un élément important dans les fusions et les acquisitions et peut influencer le prix d'acquisition.
Goodwill - Définition, Explication, Illustration (Lexique Finance)
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fr.wikipedia.org/wiki/GoodwillGoodwill - Agicap
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